2024年11月6日，普华永道杭州税务咨询部经理许赛帅女士受康笛副教授邀请，在永利集团304am登录玉泉校区第四教学大楼102室作了“浙大税务专硕学位建设系列讲座”的第28期讲座，主题为“税务合规申报实务”。

讲座开始之前，许赛帅女士首先进行了简单的自我介绍。许赛帅女士拥有5年税务相关经验，参与过多家企业的税务合规申报和税务咨询工作，在企业全税种纳税申报、研发费用加计扣除、税务分析、风险管理等方面拥有丰富经验。

许赛帅女士进行自我介绍

企业税务合规风险是本次的主题，因此讲座围绕这个主题从如下三个板块展开：（1）在所得税板块，主要关注少计迟计收入、成本费用的不合规扣除、优惠政策享受合理性、资产损失税前扣除，个税代扣代缴等事项；（2）在流转税板块，主要关注增值税专票违法行为、适用税率错误、抵扣进项税额税务、享受优惠政策错误等事项；（3）在国际税板块，关注非居民纳税义务是否按时履行、大额对外支付是否合理，协定待遇适用等事项。

许赛帅女士介绍税务合规风险

首先是第一板块：企业所得税合规申报概览。许赛帅女士以查账征收的企业为例，重点介绍了增值税和企业所得税的申报时间、企业所得税汇算清缴的截止时间，以及汇算清缴工作所涉及的“汇缴调整底稿”、“CIT申报表”和“RPT申报表”等。让大家对企业交税流程有了更为清晰的认知。此外她还展示了企业所得税汇算清缴的底稿，向大家阐述汇算清缴和审计调整之间强烈的钩稽关系。

许赛帅女士介绍企税年度申报表总表

然后，为了具体说明汇算清缴所涉及的调整事项，许赛帅女士从工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、公益性捐赠支出，业务招待费、广告和业务宣传费、佣金和手续费、研发费用九个方面出发，阐述了各自的扣除比例和扣除要求。同时还提出了问题“企业买流量是属于技术服务费还是广告宣传费？”，强调要看重推广的实质，其本质上还是广宣费。

许赛帅女士具体介绍汇算清缴的调整事项

再者，许赛帅女士阐述了工资薪金、资产减值准备、三费、不可扣除滞纳金和罚金，无票支持费用支出等事项的具体调整依据和总体调整逻辑，让大家对这些涉调事项的处理有了更清晰的认识。

许赛帅女士介绍无票支持的费用支出

接着，许赛帅女士向大家介绍了“研发费用的加计扣除”，从研发费用加计扣除政策的历史沿革出发，对研发活动的判定要求加以阐述，最后具体解释了税法规定六大行业（包括烟草制造业，住宿餐饮业等）不得适用研发费用加计扣除政策的原因。加深了大家对于研发费用加计扣除政策的理解。

许赛帅女士介绍不可加计扣除的六大行业

接下来，许赛帅女士还与大家探讨了研发费用加计扣除的具体案例。从加计扣除实际归集表出发，针对研发人员人工费用的归集、直接投入费用的总计（主要凭借停机时间来分摊物料消耗等成本）、用于研发的折旧费用归集，新产品设计费等做了具体解释。

许赛帅女士与大家探讨研发费用加计扣除案例

最后，她还向大家分享加计扣除最新政策，同时强调虽然我国很多优惠政策只需要企业在对应平台填写申报就可以，但仍然需要留存资料以备税务局查询，以防税务局稽查的风险。

在第二块流转税合规申报方面，许赛帅女士从数据的采集和核对、纳税申报、资料归档三个方面，具体介绍了增值税申报工作的基本流程。

许赛帅女士介绍增值税申报基本流程

最后，许赛帅女士与大家探讨“未开票收入申报”事项，具体介绍了未开票收入的正确申报事项、以及如何处理次月开具发票相关事项。

许赛帅女士介绍未开票收入的申报

本次讲座中许赛帅女士结合自己丰富的税务工作实践经验，分享了关于税务合规申报的一系列内容，通过对不同税种所面临申报事项的探究，让同学们对于税务专业机构的工作内容有了更加深入的认识，特别是在实操层面有了很大的提升。这对同学们的未来职业发展有着重要的指导意义。